| Правительство внесло в Госдуму масштабный законопроект № 1026190-8, который предлагает самые значительные изменения в налоговой системе за последние годы. Если закон примут, это кардинально изменит финансовое планирование для тысяч компаний и индивидуальных предпринимателей.
В 2026 году российский бизнес ждут значительные изменения в налоговом и бухгалтерском законодательстве. Они затронут практически все аспекты работы: от сроков уплаты налогов и ставок до правил документооборота и учета доходов.
Вот главное, что Вам нужно знать уже сегодня.
Главные изменения для бизнеса
Повышение НДС и другие ключевые изменения по налогам
С 01.01.2026 ключевое изменение — рост основной ставки НДС с 20% до 22%. Льготная ставка 10% на социально значимые товары сохранится. Это повышение затронет практически все отрасли и неизбежно отразится на цепочке создания стоимости и конечных ценах (пп. "б" п. 7 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
Это не единственная корректировка:
НДС для «упрощенцев» и IT-сектора:
Право на освобождение от уплаты НДС для организаций на УСН будет предоставляться только при годовом доходе не более 10 млн рублей (сейчас лимит — 60 млн рублей) (п. 1 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
Кроме того, отменяется льгота по НДС
при продаже программ из реестра российского ПО (пп. "а" п. 4 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
Форму и порядок оформления счета-фактуры, книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур с 2026 г. будет утверждать ФНС (пп. "б" п. 9 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
Обратите внимание, что есть изменения и для текущего периода:
С 01.10.2025 порог дохода для освобождения от НДС услуг общепита - 3 млрд руб. за год (ст. 149 НК РФ).
Планировалось, что с 01.10.2025 при передаче электронных счет-фактур через ЭДО налогоплательщики будут обмениваться универсальными сообщениями взамен извещений и уведомлений. Пока есть только проект. Обратитесь к оператору ЭДО, чтобы вовремя перейти на новый порядок обмена электронными счетами-фактурами (подготовлен Минфином России, ID проекта 01/02/08-24/00150213).
Новый порядок уплаты налогов:
Если последний день срока уплаты налога выпадает на выходной или праздник, перечислить его в бюджет нужно будет в предшествующий рабочий день.
Это новое правило, которое коснется только налогов.
Для взносов и отчетности сохранится старый порядок переноса на следующий рабочий день (пп. "б" п. 2 ст. 1, ч. 1 ст. 13 Проекта).
Налог на прибыль
С 01.01.2026 можно учесть в расходах матпомощь работнику при рождении ребенка в сумме не более 1 млн руб. (ст. 1 Закона N 227-ФЗ).
С 2027 г. не надо будет подавать декларации по месту нахождения ОП (п. 56 ст. 2, ч. 7 ст. 13 Проекта).
Изменения по страховым взносам:
С 1 января 2026 для большинства субъектов МСП будут отменены безусловные пониженные тарифы.
Право на льготу сохранят только компании с основным видом деятельности из специального перечня Правительства. Пониженный тариф 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ для МСП, занимающихся обрабатывающими производствами, сохранится (пп. "и" п. 115 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
С 01.01.2026 для IT-компаний тариф взносов вырастет до 15% с выплат в пределах установленной базы, и 7,6% с выплат сверх предельной базы (пп. "в" п. 115 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
С 2026 г. если выплаты директору за месяц меньше МРОТ, то взносы надо начислить с МРОТ. То есть компании, не ведущие деятельность, больше не будут сдавать нулевой РСВ (п. 113 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
НДФЛ
С 01.01.2026 не облагаемая НФДЛ матпомощь работнику при рождении ребенка составит 1 млн руб. (ст. 1 Закона N 227-ФЗ).
С 01.01.2026 работающие родители с двумя и более детьми и среднедушевым доходом ниже 1,5 региональных прожиточных минимумов смогут вернуть НДФЛ. Налог за прошлый год пересчитают по ставке 6%, а разницу вернут. За возвратом можно будет обратиться на Госуслугах, в МФЦ или СФР (ст. 1 Закона N 179-ФЗ).
Упрощение для налогоплательщиков и новый документооборот:
Ряд нововведений направлен на снижение административной нагрузки:
Отмена уведомлений по имущественным налогам: С 2027 года отпадет необходимость самостоятельно подавать уведомления по налогу на имущество (исчисленному по кадастровой стоимости), земельному и транспортному налогам. Платить их нужно будет на основании сообщений от налоговых органов (п. 18 ст. 1, ч. 4 ст. 13 Проекта).
Упрощенный порядок для НДФЛ и взносов: С сентября 2026 года появится возможность подавать уведомления о планируемых суммах НДФЛ и взносов сразу на несколько периодов вперед. Уточнения потребуются, только если фактические суммы будут больше запланированных (п. 18, пп. "в", "г" п. 30 ст. 1, ч. 4 ст. 13 Проекта).
Единый электронный документ: С 1 января 2026 года
Универсальный передаточный документ (УПД)
в формате 5.03 станет единственной обязательной электронной формой для подтверждения передачи товаров, работ или услуг. Электронные версии ТОРГ-12 и актов будут отменены (бумажные версии останутся) (п. 1 Приказа ФНС от 20.01.2025 N ЕД-7-26/28@, Информация ФНС - "ФНС России разъяснила бизнесу нюансы отмены форматов товарной накладной и акта выполненных работ").
ПСН
В 2026 г. нельзя применять ПСН, если выручка за 2025 г. либо с начала 2026 г. превысит 10 млн руб. (пп. "б" п. 84 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
С 2026 г. ПСН нельзя применять по автотранспортным грузоперевозкам, а патент для розницы можно получить только на развозную и разносную торговлю (п. 83 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
Грядущие изменения в бухгалтерском учете
С отчетности за 2027 год станет обязательным к применению новый стандарт ФСБУ 9/2025 «Доходы», который придет на смену ПБУ 9/99 и ПБУ 2/2008.
Его ключевые новшества (п. п. 6, 11, 12 ФСБУ 9/2025):
Новый момент признания выручки: Выручка будет признаваться не в момент перехода права собственности, а в момент перехода контроля над продукцией к покупателю.
Измененная классификация доходов: Понятия «доходы от обычных видов деятельности» и «прочие доходы» заменятся на «выручку» и «доходы, отличные от выручки».
Выбор учетной политики: Компании, подлежащие обязательному аудиту, получат право по своему выбору учитывать выручку не только по новому ФСБУ, но и по правилам МСФО (IFRS) 15.
КРАТКО
Основная ставка НДС повышается до 22% с 1 января 2026 года.
Срок уплаты налогов, выпадающий на выходной, переносится на предшествующий рабочий день.
Страховые взносы. Для большинства субъектов МСП будут отменены безусловные пониженные тарифы. Для IT повышается ставка до 15%.
Упрощенцы теряют освобождение от НДС при доходах свыше 10 млн рублей в год.
Обязательное применение ФСБУ 9/2025 «Доходы» начнется с отчетности за 2027 год
Грядущие изменения носят комплексный и затрагивающий широкий круг налогоплательщиков характер.
Основной акцент реформы сделан на корректировке косвенных налогов и специальных режимов, что потребует от бизнеса заблаговременного анализа и адаптации своих учетных процессов и финансовых стратегий.
Рекомендуется уже сейчас начать оценивать потенциальное влияние этих изменений на Вашу компанию, чтобы быть во всеоружии, если законопроект будет принят.
Надеемся, этот обзор поможет вам сориентироваться в планируемых нововведениях.
Если вам нужна более подробная информация по какому-либо из пунктов, обращайтесь!
|
